Налогообложение

1 Ситуационная (практическая) задача 1

Организация «Дельта» арендует у организации «Бета» офисное помещение. С согласия арендодателя, организация «Дельта» производит неотделимые улучшения арендованного имущества (модернизацию). Документально подтвержденная сумма затрат на капитальные вложения составила 500 000 руб. Работы закончены в сентябре. 

Рассмотрите следующие варианты: 

а) по договоренности сторон в октябре арендодатель выплатил возмещение в размере 500 000 руб. Определите доходы и расходы арендатора в IV квартале; 

б) арендодатель не выплатил возмещение затрат по модернизации. Срок полезного использования модернизированного помещения — 20 лет. Через 48 месяцев договор аренды расторгнут. Рассчитайте расходы за IV квартал, определите сумму амортизации за весь срок аренды. 

2 Ситуационная (практическая) задача 2

Организация в налоговом периоде добыла 2900 т нефти, при этом технологические потери составили 16 т, в том числе в пределах утвержденного норматива — 12 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель составил 55. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Банком России, составило 57. Накопленная добыча нефти на данном участке недр (включая потери при добыче) Nсоставила 900000 т. Начальные извлекаемые запасы нефти V — 4 000 000 т. 

Ставка налога на добычу полезных ископаемых по нефти — 919 руб. за 1 т. Коэффициент Кз равен единице. 

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.