Кейс по аудиту

При внутреннем аудите системы управления установлено: руководство организации

осуществляет генеральный директор; структура бухгалтерии представлена главным бухгалтером,

бухгалтерами по учету материально-производственных запасов, расчетов, расчетов с персоналом по

оплате труда и прочим операциям, денежных средств; должностные инструкции работников

бухгалтерии отсутствуют; наблюдается перераспределение должностных обязанностей между

работниками бухгалтерии.

В организации разработана и применяется учетная политика. В качестве приложений к учетной

политике прилагаются рабочий план счетов и график документооборота. Последний не соблюдается.

Отсутствуют трудовые договоры с работниками организации. В течение года пересматриваются

должностные оклады работников организации на основании приказов руководителя организации.

Список подотчетных лиц не утвержден. Наблюдается практика выдачи подотчетных сумм лицам,

не отчитавшимся по ранее полученным подотчетным суммам. Имеются в наличии авансовые отчеты, не

подписанные генеральным директором и главным бухгалтером.

Проведите аудит эффективности системы управления в организации. Разработайте рекомендации

по совершенствованию системы управления.