Кейс «Бюджетирование»

Вид деятельности: продажа автомобилей двух марок «А» и «Б». У каждой марки реализуются: у «А» — 5, у «Б» — 3 модели. Кроме реализации автомобилей компания продает запасные части к ним и проводит техническое обслуживание автомобилей. По объему реализации доход распределяется следующим образом:

1. Реализация автомобилей.

2. Техническое обслуживание.

3. Запасные части.

Цены закупки и реализации услуг не изменяются в течение отчетного года. Наблюдается сезонное колебание структуры выручки – в первом квартале доход от технического обслуживания выше дохода от реализации автомобилей.

Переменные затраты имеют постоянный процент от выручки.

Вопросы для решения:

1. Какие бюджеты 1, 2 и 3 уровней необходимы.
2. Описать структуру БДР, бюджета продаж, бюджета закупок.
3. Обосновать глубину детализации.
4. Указать ключевые показатели для оценки эффективности деятельности предприятия.
5. Как изменится структура бюджетов, если планируется выводить на рынок еще одну марку?