основы бух.учета

Задача 1. Предприятие получило в отчетном году выручку от реализации продукции в сумме 520000 тыс.руб., вместе с НДС.

Затраты на производство продукции, товаров, услуг в отчетном периоде составили:

1. продукции основного производства – 135000тыс. руб.;
2. товаров – 90000 тыс. руб.;
3. услуг – 6343 тыс. руб.

Расходы на реализацию составили – 18000 тыс. руб.

В отчетном году начислены и получены проценты от обслуживающего банка за хранение денег на расчетных счетах в сумме 5 тыс. руб. В июле отчетного текущего года реализован объект основных средств первоначальной стоимостью 56 000 тыс. руб. Амортизация объекта к моменту выбытия составила сумму 8365 тыс. руб., оставшийся срок полезного использования объекта 15 месяцев. Стоимость реализации объекта составила25000 тыс. руб. вместе с НДС. Расходы в виде процентов за кредит в сумме 1000 тыс. рублей включены в первоначальную стоимость введенного в эксплуатацию в марте отчетного года объекта основных средств. В бухгалтерском и налоговом учете для данного объекта установлен одинаковый срок полезного использования – 50 месяцев и линейный метод начисления амортизации.

По результатам проведенных инвентаризаций в течение отчетного года приняты к бухгалтерскому учету неучтенные ранее объекты:

• основных средств на сумму 80 тыс. руб;
• материалов на сумму 15 тыс. руб.

Сумма начисленных и полученных штрафных санкций за ненадлежащее выполнение условий договоров поставки составила в отчетном году 600 тыс. руб.

Перед составлением годовой отчетности за текущий год начислен резерв по обесценению финансовых вложений на сумму 250 тыс. руб.

Задание: 1) Произвести расчет условного расхода и текущего налога на прибыль;

2) Провести процедуру корректировки и отразить операции в бухгалтерском учете.

Задача 2. На основании предложенных данных определить:

1)      условный расход; 2) произвести классификацию объектов с целью корректировки условного расхода; 3) путем корректировки определить сумму текущего налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период; 4) отразить все операции в бухгалтерском учете; 5) открыть схему счетов 99 и 68, определить сальдо по данным счетам на конец месяца.