Судебная экспертиза

Постановлением следователя назначена судебно-бухгалтерская экспертиза по материалам уголовному делу №000007, возбужденному по признакам состава преступления, предусмотренного статьей 285 ч. 2 УК РФ по факту необоснованного приобретения ООО «Леспроект» древесины, впоследствии вывезенной в таможенном режиме экспорта.

Следователем было установлено, что в 2007г. ООО «Леспроект» осуществляло предпринимательскую деятельность по закупке, переработке и реализации древесины в режиме экспорта. Руководитель ООО «Леспроект» для оформления документов по закупке древесины использовал ООО «АБВ-Сервис», ООО «Импульс» и ООО «Техник», с которыми якобы заключал договора на поставку древесины. Однако фактически древесину ООО «Леспроект» поставляли лесозаготовители Тосненского района Ленинградской области – ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс». При этом ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс» хозяйственной деятельности с ООО «АБВ-Сервис», ООО «Импульс» и ООО «Техник» не вели.

Следователем на разрешение эксперта поставлен следующий вопрос:

Отражены ли в бухгалтерском учете ООО «Леспроект» за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г. сделки по приобретению древесины:

- от ИП Соголева Е.И. по счету-фактуре №00-05 от 29.05.2007г.;

- от ИП Кирица В.П. по счетам-фактурам №2 от 06.02.2007г., №6 от 14.03.2007г., №15 от 06.12.2007г.;

- от ИП Пенов В.И. по счету-фактуре №10 от 25.10.2007г.;

- от ООО «Пирс» по счетам-фактурам №137 от 29.10.2007г., №165 от 07.12.2007г.;

- от ФГУ ГОЛОХ «Лебединое» по счетам-фактурам №12 от 03.03.2007г., №10 от 11.03.2007г.?

Для производства судебно-бухгалтерской экспертизы представлены материалы уголовного дела №000007:

• Том «Материалы уголовного дела № 000007 с протоколами допросов, выемка документов в ФГУ ГОЛОХ «Лебединое», ИП Соголев Е.И., ИП Кирица В.П., ИП Пенов В.И., ООО «Пирс», информация об экспорте древесины ДВТУ на 216л.;

• Том «Банк – ОАО «Балтийский банк», платежные поруч-я, выписки за 2007г.» на 311л.;

• Том «Банк – ОАО «Внешторгбанк», платежные поруч-я, выписки за 2007г.» на 112л.;

• Том «Счета-фактуры полученные за 2007г., ООО «Леспроект» на 258л.;

• Папка «Расчеты с поставщиками, счета-фактуры и журнал-ордер №6 за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2007г.» на 186л.;

• Папка «Журнал-ордер по счету 10 «Материалы» за 2007г.» на 25л.;

• Папка «Журнал-ордер по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами за 2007г.» на 102л.;

• Главная книга ООО «Леспроект» за 2007г. на 100л.;

• Кассовая книга ООО «Леспроект» за 2007г. на 107л.

Вопросы по заданию:

1. Соответствуют ли вопросы, поставленные на разрешение экспертов, основным требованиям, предъявляемым к формулировке вопросов?

2. Достаточны ли представленные для производства экспертизы материалы для дачи заключения? Да, достаточны, поскольку есть источники данных и о начислении, и о фактической выплате денежных средств

3. Какой будет вид выводов по поставленным вопросам (категоричный, вероятностный, не представляется возможным), при условии, что больше никаких материалов не поступит на исследование? Если больше никаких материалов не поступит на исследование, то будут категоричными, поскольку основаны на конкретных расчетах сумм и разниц.

4. Какие методы следует применить при производстве экспертизы?

5. Какова методика экспертного исследования?