Решение задачи

Задание 1. Составьте программу аудита экспортных операций. Задание 2. В результате аудиторской проверки кассовых операций ООО «Дюжина» аудитор обнаружил следующее: Лимит остатка наличных денежных средств в кассе составляет 5000 руб. Остаток средств в кассе по состоянию на 1 июня составил 4000 руб. При этом за период с 1 по 10 июня были произведены следующие операции по кассе: 1.07 - оприходована выручка, поступившая от покупателей в размере 5000 руб. 2.07 - получены средства из банка на командировочные расходы 300 евро. 5.07 - выданы средства под отчет в сумме 300 евро и 3000 руб. 6.07 - получена выручка от покупателей в размере 1000 руб. 8.07 - денежные средства в сумме 6000 руб. внесены в расчетный счет. Курс евро на 2.07. – 42,8 руб., 5.07. – 42,9 руб. Оценить соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе. Задание 3. В бухгалтерском учѐте фирмы М сделаны следующие операции: Дата Содержание операции Документ Сума, руб. Корреспонден ция счетов дебет счета кредит счета 25.05 Перечислена валюта для продажи – 3 000 долл. США по курсу ЦБ РФ – 36,15 за 1 долл. США Поручение на продажу 108 450 76 52 25.05 Получено рублевое покрытие проданной валюты Выписка банка 109 000 51 76 25.05 Уплачено комиссионное вознаграждение Платежное поручение 600 76 51 25.05 Отражена курсовая разница Расчет 50 91.2 76 Независимая аудиторская фирма обнаружила нарушения. Укажите на эти нарушения. Обоснуйте свои выводы, сославшись на соответствующие нормативные документы. Задание 4. В процессе аудиторской проверки установлено следующее: фирма «Экспортѐр» отгрузила товар иностранному покупателю 28 августа текущего года на сумму 25 000 долл. США. На момент отгрузки и выставления расчѐтных документов курс ЦБ РФ – 35,86 руб. за 1 долл. США. По состоянию на 30 сентября иностранный покупатель не расплатился с российским экспортѐром. Курс ЦБ РФ на эту дату был равен 36,0 руб. за 1 долл. США. В бухгалтерском учѐте фирма «Экспортѐр» данную операцию отразила следующей записью: Дебет 62 Кредит 90 - 896 500 руб. – отражена выручка от продажи товаров на экспорт. На дату составления финансовой (бухгалтерской) отчѐтности переоценка дебиторской задолженности не произведена. Необходимо определить реальность дебиторской задолженности и подготовить запись в рабочий документ аудитора. Задание 5. 12 мая текущего года ЗАО «Бизнес» приобрело партию древесины за 890 000 руб. (в том числе НДС) и оплатило приобретенный товар. В этом же месяце ЗАО «Бизнес» заключило контракт на поставку древесины в Финляндию. Цена контракта - 35 000 долл. США. Право собственности на древесину перешло к покупателю 2 июня текущего года. Оплата от финской компании поступила 6 июля. Расходы на продажу составили 6 000 руб. Курс Центробанка составил: - на 2 июня - 35,6 руб./USD; - на 6 июля - 35,7 руб./USD. Для упрощения примера таможенные сборы и пошлины рассматриваться не будут. В июле ЗАО «Бизнес» собрало все документы, которые подтверждают экспорт, и сдало их в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС. Бухгалтер ЗАО «Бизнес» сделал такие проводки. 12 мая: Дебет 41 Кредит 60 - 754 237,29 руб. - оприходована древесина на склад; Дебет 19 Кредит 60 - 135 762,71 руб. - учтен НДС по приобретенной древесине; Дебет 60 Кредит 51 - 890 000 руб. - перечислены деньги. 2 июня: Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» - 1 246 000 руб. - отражена выручка от продажи товаров на экспорт; Дебет 90 субсчет «Себестоимость» Кредит 41 - 754 237,29 руб. - списана себестоимость отгруженных товаров; 30 июня: Дебет 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж» Кредит 99 - 328 000 руб. - отражен финансовый результат от операции. 6 июля: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 - 1 249 500 руб. - получены деньги по контракту; Дебет 62 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» - 3000 руб. - отражена положительная курсовая разница. Задание 6. ООО «Вектор» купило для перепродажи на экспорт партию мебели за 890 000 руб. (в том числе НДС). Она была продана за границу за 30 000 долл. США. В течение 180 дней подтвердить факт экспорта фирма не смогла. 180 дней истекли 19 августа текущего года. Проданные товары облагаются в России НДС по ставке 18 процентов. Курс доллара на день реализации составил 35,6 руб./USD. Необходимо определить налоговую базу по НДС и