Бюджетирование на предприятие

Составить финансовые бюджеты:

 -план (бюджет) по прибыли;  - финансовый план (бюджет движения денежных средств); - бюджет балансового листа ( плановый баланс).

Разработка плана по прибыли,

финансового плана и планового баланса

Предприниматель планирует открыть магазин с 1 января следующего года.

Разработка плана по прибыли. За основу разработки плана возьмем показатели бизнес-проекта. С учетом внутренних и внешних условий деятельности предприятия рассчитаны следующие показатели:

1. Валовой доход (валовая выручка) 12000 тыс. р. Реализация товаров будет осуществляться равномерно и по кварталам, и по месяцам. Причем 80% товаров будет продаваться за наличные и 20% - на условиях одномесячного кредита.

2. Закупка товаров запланирована на 9000 тыс. р. Закупка будет производиться также равномерно. 70% за наличные, 30% - на условиях одномесячного кредита.

Закупаемый товар - это переменные затраты.

3. Создается начальный товарный запас. Число оборотов товарного запаса 4 раза за год. Товарный запас будет оплачен следующим образом: 10% - сразу в январе, т.е. в 1-м квартале, 40% - в 3-м квартале и оставшиеся 50% - в следующем году.

4. Заработная плата сотрудников 60 тыс. р. в месяц.

Заработная плата - это переменные затраты, т.е. вся заработная плата прямо зависит от валового дохода (валовой выручки).

5. Владелец создает первоначальный капитал:

а) вкладывает наличными 500 тыс. р.;

б) предоставляет подержанный грузовой автомобиль стоимостью, по оценке автоэкспертного бюро, 100 тыс. р.

6. Предусматривается уменьшение собственного капитала на 15 тыс. р. в месяц.

7. Арендная плата составляет 15 тыс. р. в месяц и вносится авансом за три месяца вперед.

Арендная плата - это постоянные затраты.

8. Закупается торговое оборудование на сумму 400 тыс. р. Условия оплаты торгового оборудования: 50% - в 3-м квартале и 50% - в следующем году.

9. В январе, т.е. в 1-м квартале, приобретается склад по цене 150 тыс. р.

10. Проводится рекламная кампания. Стоимость стартовой рекламной кампании (100 тыс. р.) оплачивается в январе. Кроме этого начиная с февраля издержки на рекламу составят 10 тыс. р. ежемесячно.

Расходы на рекламу - это постоянные затраты.

11. Прочие постоянные издержки составят 150 тыс. р. ежеквартально.

12. Амортизация торгового оборудования, грузового автомобиля и склада будет осуществляться линейным методом в течение 5 лет.

Примечание: условно налоги не учитывать.