Задача по судебной экономической экспертизе

На основании содержания конкретной ситуации:

1)  Определить круг вопросов эксперту;

2)  Сформировать информационный массив документов, который может быть исследован экспертом-экономистом;

3)  Составить схему взаимосвязи между счетами бухгалтерского учета, указанными в содержании ситуации, и установить круг лиц, участвующих в правонарушении;

4)  Описать методику исследования.

Ситуация. Возникновение необходимости проведения экономической экспертизы в ООО «Фрегат»

Заведующий складом № 2 ООО «Фрегат» М.И. Андреев в мае 2018 г. принял на хранение на склад согласно ТН №514 от 5 мая 2018 г. следующие ценности:

¾  Принтер НР 1020 в количестве 40 шт. на общую сумму 200 000 руб.;

¾  Картридж для принтера НР 1020 в количестве 20 шт. на сумму 27 000 руб.;

¾  Копировальный аппарат XEROX 3000 в количестве 1 шт. на сумму 28 000 руб.;

¾  Тонер для копировального аппарата XEROX 3000 в количестве 30 шт. на общую сумму 63 000 руб.

2 июня 2018 г. была проведена смена материально ответственного лица на основании приказа № 65 от 1 июня 2018 г. При этом была проведена инвентаризация материальных ценностей в связи со сменой материально ответственного лица на складе № 2 на основании приказа №66 от 1 июня 2018 г.  (л.д. 54, т.1). По результатам инвентаризации было выявлено существенное расхождение фактического наличия товаров с учетными данными. В связи с этим, приказом № 59-ок от 3 июня 2018 г. (л.д.60, т.1) на Андреева было наложено взыскание в виде возмещения ущерба в сумме 84 500 руб. Андреев факт хищения не подтверждает и от объяснений отказывается.

Для проведения экономической экспертизы экономисту-эксперту поступили следующие элементы:

¾  Договор о полной материальной ответственности;

¾ Товарная накладная № 514 от 05.05.18 на сумму 318 000 руб., в том числе НДС 48 509 руб. от ООО «Прогресс» на поставку техники;

¾  Счет-фактура № 555 от 05.05.18 на сумму 318 000 руб., в том числе НДС 48 509 руб. от ОАО «Прогресс»;

¾  Счет № 564 от 05.05.18 на сумму 318 000 руб., в том числе НДС 48 509 руб. от ОАО «Прогресс»;

¾  Договор поставки № 29 от 03.05.18 между ООО «Фрегат» и ООО «Прогресс»;

¾  Платежное поручение №705 от 03.05.18 на сумму 318 000 руб. от ООО «Фрегат»;

¾  Инвентаризационная опись формы № ИНВ 1.