Контрольная работа. решение кейса

Бухгалтерский баланс ОАО «Рубин» на 31.12 ХХХ1 года (тыс.р.)
1. В декабре месяце предприятие приобрело у ЗАО «Электроника» по договору о полной передаче исключительных (имущественных) прав программу для ЭВМ стоимостью 120000 р.(в том числе НДС 20000 р.) Расходы на регистрацию договора согласно статьи 333.30 НК РФ составили 675р.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) стоимость исключительных прав на программу;
б) сумму НДС;
в) производственный налоговый вычет и оплату программы;
г) затраты, связанные с регистрацией прав;
д) оприходование программы.
2. ОАО «Рубин» приобрело бытовой холодильник стоимостью 28500р. (в том числе НДС 4500р.) для коллективного пользования сотрудниками бухгалтерии. Коллективным договором не предусматривалось это приобретение.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) списание расходов на приобретение холодильника;
б) возникшее в связи с этим постоянное налоговое обязательство организации.
3.При сохранении прежнего наличия и состава средств и нематериальных активов амортизация основных средств увеличилась на 20000р., а износ нематериальных активов на 8000р.
Учтите это при расчета балансовой стоимости указанных внеоборотных активов на конец отчетного периода и отражении в балансе их остаточной стоимости.
4.Согласно изменениям в учетной политике организации предприятие вместо применения в учете материалов метода ФИФО (оценка запасов и их списания по ценам первых закупок) перешло на их оценку по средневзвешенным ценам. Движение запасов материалов в течение отчетного периода характеризуется следующими данными:
Таблица 1- Движение запасов в отчетном периоде
Движение запасов материалов Количество, т. Цена (без НДС), р/кг. Сумма,р.
Остаток запасов на 01.01.ХХХ1 в оценке методом ФИФО 100 20,00 2000000
Поступило сырья и материалов по средним ценам приобретения 900 25,00 22500000
Отпущено в производство 920 ? ?
Остаток запасов на 31.12.ХХХ1 80 ? ?
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) поступление сырья и материалов на предприятие;
б) отпуск сырья и материалов в производство.
Определите влияние изменение метода оценки материальных ресурсов на нераспределенную прибыль ОАО «Рубин».
5.ОАО «Рубин», не являясь участником рынка ценных бумаг, приобрело на бирже а июле ХХХ1 года акции другого ОАО за 500000 р. По состоянию на 1 октября рыночная стоимость этих акций упала до 480000 р., а по состоянию на 31. Декабря ХХХ1 года – повысилась до 550000 р. Согласно учетной политике предприятия переоценка ценных бумаг должна производится на дату составления годовой отчетности.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) перечисление денежных средств в уплату за приобретенные акции;
б) оприходование приобретенных акций;
в) разницу между рыночной стоимостью акций и их учетной ценой.
6. По итогам инвентаризации расчетов предприятия с покупателями и заказчиками по состоянию на 31.12.ХХХ0 года выявлена просроченная на 30 дней причем не обеспеченная задолженность заказчика в сумме 142000р. (в том числе НДС 22000р.). Задолженность была признана сомнительной, в связи с чем на ее сумму был создан резерв сомнительных долгов. В январе ХХХ1 года дебитор был признан судом банкротом и требования ОАО «Рубин» были удовлетворены в сумме 80000 р.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) в ХХХ0 годе – формирование дебиторской задолжнности, создание резерва сомнительных долгов и сумму отложенного налогового обязательства;
б) в ХХХ1 году – получение денежных средств в сумме частичного погашения задолженности дебитора банкрота, списание непогашенной части долга и отложенного налогового актива, величину неиспользованного резерва сомнительной задолженности и излишне сформированного налогового актива.
Налогообложение ОАО «Рубин» осуществляется по методу начисления.
7.Собранием акционеров принято решение об уменьшении уставного капитала ОАО «Рубин» на 300000 р. путем выкупа 300 акций у собственных акционеров по 1200 за акцию при номинальной стоимости 1000 р.
Отразите на счетах бухгалтерского учета:
а) операцию выкупа собственных акций;
б) уменьшение уставного капитала ОАО «Рубин» после регистрации изменений, внесенных в его устав;
в) разницу между ценой выкупа и номинальной стоимостью аннулированных акций;
г) величину возникшего при этом постоянного налогового обязательства.