«Бухгалтерский финансовый учет». Задание по разделу 1. Вариант 3

Задача 3 

Задания 

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 1), руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности. 
2. Открыть регистр аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Остатков неиспользованных подотчетных сумм на 1 сентября нет. 
3. Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь и записать его в регистр аналитического учета - журнал-ордер № 7. 
4. Итоги регистра аналитического учета записать в главную книгу на основании журнала-ордера (при журнально-ордерной форме учета). 

Условие задачи 

1. Авансовый отчет № 51 от 15 сентября. Зам. председателя по торговле потребительского общества Соколова Н.П. командирован в город Челябинск. Цель командировки - заключение договоров. Срок командировки - 5 дней, не считая времени, затраченного на дорогу. 

К авансовому отчету приложены следующие документы: 

• два билета (туда и обратно) стоимостью - 15600 руб.; 
• квитанция об оплате постельных принадлежностей (при проезде туда и обратно) - 56 руб.; 
• счет гостиницы за сутки - 1990 руб. 

1. Организация приобрела по авторскому договору у ОАО «IBM-центр» права на компьютерную бухгалтерскую программу. Стоимость по договору - 200000 руб., в т.ч. НДС 18%. Расходы на регистрацию программы - 1300 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщикам произведена оплата с расчетного счета организации. Срок полезного использования - 4 года. 

В учетной политике предусмотрено начисление амортизации линейным способом. 

1. Списаны товары вследствие порчи: 

• в пределах норм естественной убыли - на сумму 1200 руб. 
• сверх норм - 2300 руб. 

1. Начислена заработная плата работникам прилавка в сумме 28400 руб. 
2. Из кассы выдана заработная плата по РКО № 145 в сумме 14852 руб. 
3. На расчетный счет зачислена предоплата от покупателя в сумме 80476 руб., в т.ч. НДС 18%. 
4. Организация по договору займа получила заемные средства от другой организации сроком на 4 месяца на сумму 800 000 руб. и оплатой процентов по займу 80 000 руб. Организация-заемщик ежемесячно производит начисление процентов в сумме 20000 руб. с перечислением в следующем месяце в течение 4 месяцев. 

Погашение займа осуществляется равными долями ежемесячно в сумме 200 000 руб. 

1. ОАО «Актив» приобрело по договору станок. Он стоит 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Расходы на доставку станка до цеха и его монтаж составили 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.). 
2. Создан резерв по сомнительным долгам в сумме 658420 руб. 
3. ОАО «Карина» продало ООО товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%) с отсрочкой платежа сроком на два месяца. В счет оплаты товаров ООО выдало продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 155 760 руб., в т.ч. НДС 18%. 
4. Составить расчет расходов на продажу на остаток товаров на 1 июля по розничному торговому объединению. Определить и списать сумму расходов на продажу, относящуюся к реализованным товарам (приложение 3). 

• Расходы на продажу на остаток товаров на начало месяца по статье транспортные расходы 920 руб.; 
• продано товаров за месяц 173000 руб.; 
• остаток товаров на конец месяца 18700 руб.; 
• произведено расходов за месяц 52000 руб.; 
• в том числе по статье «Транспортные расходы» 11600 руб. 

Указать источники информации, используемые для составления расчета. 

1. На начало III квартала у ООО числится дебиторская задолженность в сумме 70800 руб., в т.ч. НДС 18%, по отгруженным, но не оплаченным товарам с истекшим сроком исковой давности. 

Примечание: при выполнении заданий № 1 и № 2 необходимо использовать следующие нормативные документы: 

• Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 20___г № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»; 
•  Унифицированная форма № АО-1 «Авансовый отчет» (утв. постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. № 55); 
• Письмо Минфина СССР от 6 июня 1960 г. № 176 «Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций»; 
• или Письмо Минфина СССР от 8 марта 1960 г. № 63 «Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства» (по желанию студента).