кейс 1-2-3

Кейс 1

По акту налоговой проверки от 14 августа текущего года установлено, что у налогоплательщика организации налоговая база по НДС за налоговый период (первый квартал) составляет 9600 тыс. руб., а не 9000 тыс. руб., как показано в декларации.

Аналогичные нарушения были выявлены актом проверки налоговой декларации НДС за третий квартал предыдущего года, за что к налогоплательщику были применены налоговые санкции. Ставка рефинансирования ЦБ РФ -9 %. Начислить налог, штрафные санкции и пени.

Кейс №2.

Плательщик единого налога по УСН выбрал в качестве объекта налогообложения доход. В декларации за истекший налоговый период, показал налоговую базу 39 000 тыс. руб. Налоговой проверкой установлено, что налоговая база должна быть 43 500 тыс. руб.

В течение года авансовые платежи начислены и уплачены в сумме 180 тыс. руб. Срок представления налоговой декларации и срока уплаты налога 30 апреля текущего года.

Фактически налоговая декларация представлена 15 июля. Ставка налога 6 %.

Требуется определить сумму налоговых санкций и доначислить налог. 

Кейс №3.

Организация «Альфа» перечислила в бюджет излишнюю сумму налога на прибыль (в части, зачисляемой в федеральный бюджет)- 200 тыс. руб. У организации имеются недоимки: - по налогу на прибыль организации, зачисляемому в бюджет субъекта РФ- 50 тыс. руб.; - НДС – 100 тыс. руб.; - налогу на имущество организации- 20 тыс. руб.; земельному налогу - 15 тыс. руб. Организация представила в налоговый орган заявление с просьбой: зачесть имеющуюся переплату по налогу на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в счет погашения недоимки по другим налогам. Требуется определить и обосновать: правомерны ли требования налогоплательщика.