Задача по бух учету

Задания

1. На основании хозяйственных операций произвести записи в журнал регистрации хозяйственных операций (приложение 1), руководствуясь Планом счетов и Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.

2. Открыть регистр аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Остатков неиспользованных подотчетных сумм на 1 сентября нет.

3. Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь и записать его в регистр аналитического учета - журнал-ордер № 7.

4. Итоги регистра аналитического учета записать в главную книгу на основании журнала-ордера (при журнально-ордерной форме учета).

Условие задачи

1. Авансовый отчет № 51 от 15 сентября. Зам. председателя по торговле потребительского общества Соколова Н.П. командирован в город Челябинск. Цель командировки - заключение договоров. Срок командировки - 5 дней, не считая времени, затраченного на дорогу.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

- два билета (туда и обратно) стоимостью - 15600 руб.;

- квитанция об оплате постельных принадлежностей (при проезде туда и обратно) - 56 руб.;

- счет гостиницы за сутки - 1990 руб.

2. Организация приобрела по авторскому договору у ОАО «IBM-центр» права на компьютерную бухгалтерскую программу. Стоимость по договору - 200000 руб., в т.ч. НДС 18%. Расходы на регистрацию программы - 1300 руб., в т.ч. НДС 18%. Поставщикам произведена оплата с расчетного счета организации. Срок полезного использования - 4 года.

В учетной политике предусмотрено начисление амортизации линейным способом.

3. Списаны товары вследствие порчи:

• в пределах норм естественной убыли - на сумму 1200 руб.

• сверх норм - 2300 руб.

4. Начислена заработная плата работникам прилавка в сумме 28400 руб.

5. Из кассы выдана заработная плата по РКО № 145 в сумме 14852 руб.

6. На расчетный счет зачислена предоплата от покупателя в сумме 80476 руб., в т.ч. НДС 18%.

7. Организация по договору займа получила заемные средства от другой организации сроком на 4 месяца на сумму 800 000 руб. и оплатой процентов по займу 80 000 руб. Организация-заемщик ежемесячно производит начисление процентов в сумме 20000 руб. с перечислением в следующем месяце в течение 4 месяцев.

Погашение займа осуществляется равными долями ежемесячно в сумме 200 000 руб.

8. ОАО «Актив» приобрело по договору станок. Он стоит 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Расходы на доставку станка до цеха и его монтаж составили 23 600 руб. (в том числе НДС - 3600 руб.).

9. Создан резерв по сомнительным долгам в сумме 658420 руб.

10. ОАО «Карина» продало ООО товары на сумму 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%) с отсрочкой платежа сроком на два месяца. В счет оплаты товаров ООО выдало продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 155 760 руб., в т.ч. НДС 18%.

11. Составить расчет расходов на продажу на остаток товаров на 1 июля по розничному торговому объединению. Определить и списать сумму расходов на продажу, относящуюся к реализованным товарам (приложение 3).

• Расходы на продажу на остаток товаров на начало месяца по статье транспортные расходы 920 руб.;

• продано товаров за месяц 173000 руб.;

• остаток товаров на конец месяца 18700 руб.;

• произведено расходов за месяц 52000 руб.;

• в том числе по статье «Транспортные расходы» 11600 руб.

Указать источники информации, используемые для составления расчета.

12. На начало III квартала у ООО числится дебиторская задолженность в сумме 70800 руб., в т.ч. НДС 18%, по отгруженным, но не оплаченным товарам с истекшим сроком исковой давности.

Примечание: при выполнении заданий № 1 и № 2 необходимо использовать следующие нормативные документы:

• Постановление Госкомстата РФ от 1 августа 20___г № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»;

• Унифицированная форма № АО-1 «Авансовый отчет» (утв. постановлением Госкомстата РФ от 1 августа 2001 г. № 55);

• Письмо Минфина СССР от 6 июня 1960 г. № 176 «Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства для небольших предприятий и хозяйственных организаций»;

• или Письмо Минфина СССР от 8 марта 1960 г. № 63 «Об инструкции по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства» (по желанию студента).