Анализ организации

Практическое задание
Анализ налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки организации
Рассмотреть пример анализа налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки организации, самостоятельно проанализировать выбранную организацию (свой пример), рассмотреть другие методы определения налоговой нагрузки, оценить налоговую нагрузку по системе Минфина РФ и сравнить с общей отраслевой нагрузкой, сделать выводы, представить свой анализ преподавателю
На первом этапе для определения налогооблагаемой базы для основных налогов предприятия: НДС, налога на прибыль и налога на имущество, рассмотрим коэффициенты прироста выручки от реализации, прибыли, имущества предприятия за период 2019–2020 гг. Данные отразим в таблице.
Таблица 1 - Коэффициенты прироста имущества, выручки от реализации и прибыли предприятия

Показатели
2019 г.
2020 г.
Коэффициент прироста показателя
1
2
3
4
1. Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб.
1399520
2107057
1,5
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
1578989
2292391
1,45
3. Прибыль до налогообложения
72557
155237
2,14

Проводя анализ полученных данных, можно отметить, что среднегодовая стоимость имущества за анализируемый период возросла и составила 2107057 тыс. руб., коэффициент прироста составил 1,5, что можно интерпретировать как рост на 50%.
Выручка от реализации продукции также имела тенденцию к росту и составила в 2020 г. 2292391 тыс. руб., коэффициент прироста составил 1,45.
Прибыль, полученная предприятием в 2020 г., возросла в абсолютном выражении на 82680 тыс. руб., соответственно коэффициент прироста показателя в 2020 году составил 2,14, то есть можно высказать мнение о значительном росте налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Проведем анализ налогового поля предприятия, для этого составим таблицу 2, в которой отразим такие данные по налогам как: ставка; сроки уплаты.

Таблица 2 - Экономико-правовое налоговое поле организации на 2020 год

Наименование налога
Налоговая база
(указать способы определения налоговой базы, виды регулирующего законодательства)
Ставка
(указать ставки)
Срок уплаты
(указать срок уплаты)
1
2
3
4
Налог на прибыль




Налог на имущество
Например - Среднегодовая остаточная стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета НК РФ


НДС



Налог на доходы физлиц



Социальные взносы



Транспортный налог




Отметим, что составляемое налоговое поле включает налоги, уплачиваемые предприятием в 2020 г. Поэтому налоговое поле предприятия не является постоянным. Ввиду постоянных изменений в части налогового законодательства могут происходить значительные изменения в части исчисления и уплаты налога.
Одним из показателем эффективной работы предприятия, и в том числе оптимизации налогов, является размер налоговой нагрузки на предприятии.
Для определения уровня совокупной налоговой нагрузки нам необходимо рассчитать отношение суммы всех налогов, уплаченных предприятием, к общей сумме доходов, полученной предприятием. Данные отразим в таблице 3.


Таблица 3 - Уровень совокупной налоговой нагрузки предприятия
Показатели
2019 год
2020 год
Отклонение (+/-)
Темп прироста, %
1
2
3
4
5
Общая величина доходов предприятия, тыс. руб
1 578 989
2 292 391
+713402
45
Налоговые платежи, тыс. руб
49929
176675
+126746
254
Уровень совокупной налоговой нагрузки предприятия, %
3,2
7,7
4,5
140

Отметим, что такой показатель как общая величина доходов предприятия определили как сумму выручки от реализации с учетом НДС и прочих налогов, а также прочих доходов.
Анализируя представленные в таблице 3 данные, следует отметить, что за анализируемый период уровень налоговой нагрузки на предприятие имел тенденцию к росту и составил в 2020 г. 7,7 %, что на 4,5 % больше аналогичного показателя в 2019 г.
Данные таблицы 3 позволяют оценить влияние общей величины доходов предприятия и суммы налоговых платежей на уровень совокупной налоговой нагрузки. Так, учитывая, что темп прироста доходов составил 45%, а темп прироста налоговых платежей – 254 %, можно сделать вывод о том, что причиной уменьшения налоговой нагрузки стал менее быстрый рост общих доходов предприятия в сравнении с резким ростом размера налоговых платежей.
Анализ налоговой нагрузки организации различными методами….
Выводы ….
Компания должна находится в Москве