Задача Налоги на прибыль

Ставка налога, применяемая ко всем компаниям группы «ХХХ», равна 20%. Отложенное налоговое обязательство «ХХХ» по состоянию на 30 сентября 2015 года составляло 1 600 000 долларов. Данное обязательство относится к налогооблагаемым временным разницам в отношении основных средств в сумме 8 000 000 долларов. Для расчета отложенного налога за год, закончившийся 30 сентября 2016 года, предоставлена следующая информация:
По состоянию на 30 сентября 2016 года, балансовая стоимость основных средств равна 40 000 000 долларов, а их налогооблагаемая база составляет 23 000 000 долларов. В балансовую стоимость (40 000 000 долларов) входит прирост стоимости от проведенной 30 сентября 2016 года переоценки объектов недвижимости в размере 8 000 000 долларов. Переоценка не повлияла на налогооблагаемую базу объектов недвижимости. Данные объекты ранее не переоценивались. (5 баллов)
Начиная с июня 2015 года, «ХХХ» осуществляет проект, направленный на разработку более эффективного производственного процесса. 1 апреля 2016 года проведенная оценка проекта показала, что он находится на этапе, позволяющем капитализацию будущих затрат по проекту. Соответственно, нематериальный актив в сумме 1 000 000 долларов был отражен в предварительном отчете о финансовом положении по состоянию на 30 сентября 2016 года. Амортизация начнет начисляться в отчетном периоде, заканчивающемся 30 сентября 2017 года. Применение налоговых вычетов правомерно в отношении всех расходов по проекту по мере их возникновения. (3 балла)
1 сентября 2016 года «ХХХ» реализовала товары дочерней компании на сумму 4 000 000 долларов. «ХХХ» затратила 3 000 000 долларов на изготовление данных товаров. Дочерняя компания продала 40% товаров компании, не входящей в состав группы, за 2 200 000 долларов до 30 сентября 2016 года. (4 балла)
Сумма дебиторской задолженности компании «ХХХ» на 30 сентября 2016 года, отраженная в финансовой отчетности, составила 3 000 000 долларов (чистая стоимость реализации). Сумма резерва сомнительных долгов, начисленная в соответствии с методом классификации отдельных дебиторов, равна 500 000 долларов. Списанная дебиторская задолженность является разрешенным налоговым вычетом в периоде ее списания. (2 балла)
По состоянию на 30 сентября 2016 года признанная актуарная прибыль компании «ХХХ» по пенсионному плану составила 1 500 000 долларов. Признание актуарной прибыли не повлияло на налогооблагаемую базу. (3 балла)
Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности «ХХХ», понесла убыток, скорректированный для налоговых целей, в сумме 800 000 долларов. Дочерняя компания не может использовать этот убыток в уменьшение предыдущих налоговых обязательств, а налоговое законодательство не позволяет дочерней компании перевести налоговый убыток в другие компании группы. Местное законодательство позволяет дочерней компании отнести убыток на будущие периоды и использовать в уменьшение собственной будущей налогооблагаемой прибыли. Руководство «ХХХ» не рассчитывает, что в обозримом будущем дочерняя компания будет иметь налогооблагаемую прибыль. (3 балла)
Другие временные разницы, влияющие на группу компаний «ХХХ» по состоянию на 30 сентября 2016, года отсутствуют.
Задание:
Рассчитайте суммы, которые следует дебетовать или кредитовать на счет отложенного налога в консолидированном отчете о прибылях и убытках компании «ХХХ» за год, закончившийся 30 сентября 2016 года. Подтвердите ваши расчеты соответствующими объяснениями.