бух учет в банке вариант 4

2. 16.03.2017 г. банк произвел оплату за пакет облигаций Сбербанка РФ 1000 шт. по

945 руб. за штуку. ПКД2 уплаченный при приобретении продавцу составил ??3 руб. за штуку.

В этот же день произошел переход права собственности. Облигации полежат погашению

21.05.2017 г. По условиям выпуска эмитент уплачивает купон 21 числа каждого месяца из

расчета 15 % годовых от номинала (1000 руб.). Установлен срок перечисления купона – в

течение 5 рабочих дней. 20 марта банк докупил еще 100 шт. облигаций по 950 руб. за штуку.

22 марта банк докупил еще 100 шт. облигаций по 935 руб. за штуку. 24 марта поступил НКД4

за период с 22 февраля по 21 марта. 31 марта рыночная цена была 935 руб. за штуку. 15

апреля банк продал весь пакет (1200 штук) по цене 940 руб. за штуку. В этот же день

произошел переход права собственности.

Требуется: Отразить в бухгалтерском учете в исторической последовательности все

совершаемые в кредитной организации операции при отражении ценных бумаг в

инвестиционном портфеле (Удерживаемые до погашения) с указанием дат, содержания

операций и оформляемых документов. Определить финансовый результат от операций с

ценными бумагами. Какие последствия будут у банка в связи с продажей этих ценных бумаг

до срока погашения?