Кейс по дисциплине аудит

В ходе аудита за 2020г. ООО «Институт» было установлено, что ООО «Институт» начислило пени своему основному покупателю ООО «Студент» в сумме 345000 руб. за несвоевременную оплату товара. В бухгалтерском учете ООО «Институт» отразило начисление пени следующей проводкой: Д-т 62 К-т 90. По мнению главного бухгалтера, пени по основным покупателям, следует отражать как реализацию от основной деятельности. Аудитор не согласился с позицией главного бухгалтера. Укажите почему аудитор не согласен с главным бухгалтером и какие строки в бухгалтерских отчетах были искажены.