Ответить на вопросы, и задача

Вопросы
1.Дайте характеристику способам обеспечения исполнения налоговой обязанности.
2.Охарактеризуйте юридический состав налога и его элементы.
3.Раскройте механизм принудительного взыскания недоимки, пени, штрафов
4.Составьте обзор практики Суда по конкретному виду дел: ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 НК)
Задача. Налоговой инспекцией в 2020 году была проведена выездная налоговая поверка соблюдения ООО «П» законодательства о налогах и сборах за 2017 год. В ходе проверки выявлен факт неполной уплаты обществом налога на имущество за 2017 год и вынесено решение о привлечении его к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Однако налогоплательщик в ходе проведения проверки подал в налоговый орган заявление о возврате излишне уплаченного налога за 2017 год и возражал против применения к нему меры ответственности, указывая на то, что при расчете подлежащей уплате суммы налога на имущество не было учтено его право на льготу, предусмотренную пунктом 19 ст. 381 НК РФ.
Однако налоговый орган отказал в возврате излишне уплаченных средств, поскольку по мнению налоговой инспекции, указанная льгота не подлежит учету, т.к. она не заявлялась налогоплательщиком при сдаче расчетов по налогу на имущество.
Дайте правовую оценку ситуации.