Две задачи по Налоговому праву

Задача 1

Известный фокусник Д. Копперфилд посетил с выступлением г. Екатеринбург. Принимающая сторона – российская организация ООО «Фокус» – заключила договор с компанией Miracle Ltd., зарегистрированной на Британских Виргинских Островах, по которому последняя обязуется организовать выступление Д. Копперфилда в г. Екатеринбурге. Акционером и директором Miracle Ltd. является отец Д. Копперфилда. Вознаграждение Miracle Ltd. Составило 2 млн долларов США.

Дайте юридическую консультацию директору ООО «Фокус» о налоговых последствиях и рисках сделки для всех участников, о порядке налогообложения вознаграждения Miracle Ltd. и Д. Копперфилда, а также о мерах, которые может предпринять российская организация для минимизации налоговых рисков.

Задача 2

Российская организация ООО «Угольный разрез» в 2015 г. выплачивала дивиденды материнской компании «Coal Limited» (резидент Республики Кипр) в размере 5 млн долларов США, при этом удерживала налог у источника в качестве налогового агента по льготной ставке 5%, предусмотренной ст. 10(2)(а) налогового соглашения с Кипром. Налоговым органом установлено, что компания «Coal Limited» в 2016 г. выплатила дивиденды в размере 4,5 млн долларов США своим акционерам – компаниям, зарегистрированным на Бермудах и Каймановых Островах. Директору ООО «Угольный разрез» известно, что до 2015 года 100% участником данной организации был гражданин и налоговый резидент РФ Копейкин, который уступил все доли участия оффшорным компаниям. 

Дайте юридическую консультацию директору ООО «Угольный разрез» о налоговых рисках применения соглашения между Россией и Кипром и мерах, которые может предпринять российская организация для их минимизации.