Задача по налогам

Организация реализует товары, облагаемые НДС по ставке 20%. Применяет метод начисления при признании доходов и расходов. Налоговая база предыдущего налогового периода- 780 000 руб. Во 2 квартале уплачено авансовых платежей – 190900 руб.

Операции за 4 квартал.

1.Розничный товарооборот- 3 760 000 руб., оптовый – 2 590 000 руб. Оптовым покупателям предоставлены скидки за определенный объем закупок – 76 500 руб.

2. Получены счета - фактуры за товары, товары оприходованы на сумму 4 100 000 руб. (без НДС), транспортные расходы по завозу товаров- 123 000 руб. без НДС. 70% приобретенных товаров продано в отчетном периоде.

3.По результатам инвентаризации товаров выявлено: излишки товаров на сумму 11 000 руб. по рыночной стоимости, недостача товаров на сумму 23 000 руб. (по покупным ценам), в том числе 1 300 руб. – потери в результате норм естественной убыли, а на сумму 9 000руб. виновники не выявлены.

Задание:

1. Определить обязательство организации перед бюджетом по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев текущего года.

2. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за третий квартал.

3. Провести сравнение норм бухгалтерского и налогового учета и отразить возникшие постоянные и временные разницы в соответствии с ПБУ18/02.

4. Составить и заполнить два аналитических регистра налогового учета (по выбору студента).