Одна задача, один вопрос.

Задача 2 «Проверка правильности уплаты налогов и сборов»
1. Провести аудиторскую проверку правильности исчисления НДС, определить дату подачи налоговой декларации и дату уплаты налога в бюджет.
Материал для выполнения задания
Выручка от реализации детской одежды за май 2015 года составила 460 000руб., в том числе НДС.
Покупная стоимость поступивших товаров в мае без НДС 340 000руб
Поступила счет-фактура от 15.05.2015.№ 00237 от транспортной организации за доставку товаров 12000руб., в том числе НДС.
На расчетный счет магазина 25.05.2015г. от покупателя поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров 28 000руб., в том числе НДС.
1) определяем НДС, подлежащий начислению в бюджет от полученной выручки:
460 000 х 10 : 110 = 41 818руб.
2) определяем НДС, который был уплачен поставщику данных товаров на основании счета-фактуры: 340 000 х 10 : 100 = 34 000руб.
3) определяем НДС, уплаченный транспортной организации за доставку товаров:
12 000 х 18 : 118 = 1830 руб.
4) определяем НДС, от полученного от покупателя аванса:
28 000 х 10 : 110 = 2545 руб.
5) определяем сумму НДС к уплате в бюджет:
41 818 +2 545 – 34 000 – 1 830 = 8 533 руб.
2.Провести аудиторскую проверку правильности исчисления налога на прибыль, определить дату подачи налоговой декларации и дату уплаты налога в бюджет.
Материал для выполнения задания
В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организации предоставил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки организации на конец отчетного периода по счетам учета финансовых результатов составили:
90 / «Выручка от продаж» - 5 040 000 руб.
90/2 – «Себестоимость продаж» - 4 114 860 руб.
90/3 – «НДС» - 840 000 руб.
91/1 – «Прочие доходы» - 272 000 руб.
91/2 – «Прочие расходы» 265 200 руб.
На основании перечисленных остатков бухгалтер рассчитал налог на прибыль – 32 588 руб. и реформировал баланс, произведя запись Дебет 84 Кредит 99 59 352 руб.
Какие аудиторские процедуры должен осуществить аудитор для проверки правильности расчета налога на прибыль?
Сделайте выводы и предложения по результатам проверки.
Нормативные акты:
1. Налоговый Кодекс РФ, глава 21 «Налог на добавленную стоимость», глава 25 «Налог на прибыль»
2. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №2 «Документирование аудита»
Вопрос: Аудит затрат на производство и калькулирование себестоимости