Вариант 10. Налоги

Вариант 10. Взаимосвязь и различия налогового и бухгалтерского учета
При выполнении теоретической части целесообразно придерживаться следующей схемы:
Введение. Обосновывается актуальность, цели и задачи исследования (объем 1-1,5 стр.).
Сущность исследуемого вопроса. В данном разделе необходимо отразить: методологические основы исследуемого вопроса; сущностные характеристики предмета исследования; практическое применение налогового законодательства и нерешенные вопросы по исследуемой теме (объем 5-8 стр.).
Заключение. Излагаются краткие выводы и результаты проведенного исследования (объем 1-2 стр.).
Список использованной литературы. По окончании работы должен быть приведен список литературы, использованной при изучении темы контрольной работы. При работе с литературными источниками можно обращаться к периодическим изданиям: журналам «Главбух», «Бухгалтерский учет», «Финансовой газете», "Налоги", "Нормативные акты", "Консультант", "Главная книга", газетам «Экономика и жизнь» и другим. Кроме того, при возможности желательно использовать оперативную информацию в интернет-источниках (сайт www.nalog.ru, http://www.dis.ru/, http:// www.nalvest.com/, http://www.finstat.ru/, http:// www.buhgalt.ru/, http:// www.icar.ru/ и других) и справочным правовым системам «КонсультантПлюс», «Гарант», «Кодекс» и другим.


2.2. Практическая часть курсовой работы
Сведения об организации. ООО «НАКОСТ» производит и реализует стройматериалы и выполняет различные строительно-ремонтные работы. За период октябрь-декабрь 2010г. в хозяйственной деятельности организации зафиксированы операции, представленные в табл.1. Организация подлежит общей системе налогообложения.
Рассчитать обязательства по налогу на прибыль, НДС, транспортному налогу, налогу на имущество организаций. Для расчета налога на прибыль принять метод начисления доходов и расходов, представить классификацию доходов и расходов (относящихся к реализации и внереализационных).
Таблица 1.
Хозяйственные операции ООО «НАКОСТ»
(руб.)
Содержание операции Дата Сумма
Октябрь
1. Выставлен счет-фактура заказчику «А» согласно акту выполненных ремонтных работ, в т.ч. НДС 18% 10.10.10 2 500 000
2. Поступил аванс от покупателя "В" в счет предстоящих поставок стройматериалов 12.10.10 800 000
3. Получен счет-фактура поставщика "С", товаротранспортная накладная и оприходованы товарно-материальные ценности производственного назначения, в т.ч. НДС 18% 13.10.10 840 000
4. Предъявлен счет арендатору за аренду помещения за текущий месяц без учета НДС (НДС 18%) 15.10.10 45 000
5. Выставлен счет-фактура за отгруженные стройматериалы покупателю «Д», в т.ч. НДС 18% 17.10.10 3 800 000
6. Произведена отгрузка стройматериалов и выставлен счет-фактура покупателю «Н», в т.ч. НДС 18% 20.10.10 1 250 000
7. Проведены СМР хоз. способом для собственного потребления. Объект принят на учет в данном налоговом периоде и введен в эксплуатацию, гос. регистрация объекта не требуется 22.10.10 75 000
8. Выставлен счет-фактура по продаже объекта основных средств (деревообрабатывающий станок), в т.ч. НДС
При продаже получен убыток от реализации объекта основных средств, полученный в сентябре отчетного года.
Остаток срока полезного использования объекта на момент его реализации составляет 8 месяцев. 28.10.10
248 000


60 000
9. Для проведения СМР приобретены и использованы ТМЦ, в т.ч. НДС по ставке 18% - 40 000
10. Расходы (косвенные и прямые) организации, относящиеся к проданным стройматериалам и выполненным ремонтным работам, составили за октябрь:
10.1 материальные расходы
10.2 заработная плата производственных рабочих
10.3 заработная плата прочего и административного персонала
10.4 амортизация производственного оборудования (линейный метод)
10.5 амортизация административного здания (линейный метод)
10.6 Страховые взносы от сумм заработной платы производственного, прочего и административного персонала
10.7 произведены о