налоговый учет

Вариант 1
Теоретическая часть:
1. Понятие, функции и методы налогового учета и отчетности.
2. Налоговый учет и отчетность кредитных организаций.
Практическая часть: Заполнить декларацию по налогу на прибыль.
ООО «Торгтехника» занимается оптовой продажей холодильников, а также выполняет работы по ремонту бытовой техники.
Отчетный период полугодие 2015 года. Авансовые платежи по налогу на прибыль организация платит ежеквартально (за 1квартал –12000 рублей).
По торговой деятельности:
- продажная цена холодильников 14750 руб.(в т.ч. НДС 2250 руб.);
- покупная стоимость холодильников 5900 руб. (в т. ч. НДС 900 руб.);
- реализовано холодильников 200 штук;
В отчетном периоде по торговой деятельности произведены расходы (без НДС):
- аренда склада – 90000 руб.
- зарплата сотрудников– 400000 руб.
- амортизация основных средств – 100000 руб.
- сумма транспортных расходов на доставку до склада «Торгтехника» включена в цену приобретения холодильников.
По ремонту бытовой техники:
В июне 2015 г. «Торгтехника» получила заказы на ремонт бытовой техники в сумме 59000 руб. (в т.ч. НДС 9000 руб.), при этом объем несданных заказов на начало месяца составил 118000 рублей (в т.ч. 18000 руб. НДС). В этом же месяце работы по ремонту бытовой техники сданы заказчику на сумму 70800 руб. (в т. ч. НДС 10 800 руб.). Остаток незавершенных работ на начало июня составил 10000 руб. (без НДС). Прямые расходы, исчисленные по правилам налогового учета в июне составили 9000 руб.; (Сумму прямых расходов, приходящихся на остаток невыполненных работ по состоянию на 30.06.15г.- определить).
Выручка от выполнения ремонтных работ за 6 месяцев составила 531000 рублей (в т.ч. НДС 18%), прямые расходы составили 90000 руб. с учетом остатка незавершенного производства на конец отчетного периода.
В июне выявлены доходы прошлых лет в размере 20000 рублей.
В апреле текущего года реализован объект основных средств на сумму 47200 руб. (в т.ч. НДС 18%), остаточная стоимость 12000 руб.
Кроме того были произведены следующие расходы:
- командировочные расходы составили 6700 рублей (в том числе сверх норм 700 руб.),
- расходы на услуги банка, в том числе связанные с установкой системы «Клиент-банк» составили 10000 рублей,
- рекламные расходы в пределах нормативов 20000 руб.,
- налог на рекламу 1000 руб.
- расходы на юридические услуги 9000 руб.
- уплачены проценты по договору займа 30000 руб. (договор заключен по ставке 30% годовых, ставка ЦБ РФ- 16%);
- налог на имущество 20000 руб.
- расходы на коммунальные услуги - 55000 руб.;
- в 2006 году организацией получен убыток в сумме 500000 руб., на 01.01.12г. остаток не перенесенного убытка составил 380000 руб. (произвести расчет и заполнить приложение).
Вариант 2
Теоретическая часть:
1. Оптимальное соотношение налогового и бухгалтерского учета в организации.
2. Особенности ведения налогового учета объектов основных средств на примере предприятия.
Практическая часть: Составьте налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.
Учет¬ной политикой реализация для целей налогообложения опреде-лена «по отгрузке».
- Выручка от реализации туристских путевок — 600 тыс. руб., в т.ч. НДС — 18%;
- Розничный товарооборот промышленных товаров — 840 тыс. руб. Себестоимость товара — 400 тыс. руб., оплачено поставщику — 360 тыс. руб., в том числе НДС;
- Начислены проценты за хранение средств на расчетном счете — 10 тыс. руб.;
- Реализованы основные средства за 120 тыс. руб., в т. ч. НДС — 18% , остаточная стоимость — 70 тыс. руб., начисленная амортизация — 40 тыс. руб.;
- Зачислен аванс под туристские путевки от фирмы партнера - 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС 18%);
- За аренду офиса и помещений за отчетный период перечис¬лено 18 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость — 18%. На торговые площади приходится 1/5 суммы аренды.
- За оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7,2 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18%)